هل الزكاة وضريبة القيمة المضافة إقرار واحد؟
لا. لكل منهما أساس حساب وفترة ومتطلبات مختلفة. إذا كانت منشأتك مطالبة بهما، فيجب إعداد كل إقرار على حدة.
للمنشآت الصغيرة والمتوسطة في المملكة
الإقرار الزكوي وإقرار ضريبة القيمة المضافة
الزكاة وضريبة القيمة المضافة التزامان مختلفان، ولكل منهما طريقة حساب وفترة ومستندات خاصة. أراجع بيانات منشأتك وأجهز مسودة الإقرار المناسب، ثم أوضح لك ما يحتاج إلى استكمال قبل اعتمادك.
خدمة عن بُعد في جميع مناطق المملكة · خالد القائد، محاسب مالي
أولًا · ضريبة القيمة المضافة
إقرار ضريبة القيمة المضافة
يقدّم الإقرار كل شخص مسجل في ضريبة القيمة المضافة عن الفترة الظاهرة في حسابه لدى الهيئة. يوضح الإقرار ضريبة المخرجات على المبيعات الخاضعة، وضريبة المدخلات على مشتريات المنشأة. لا تُخصم ضريبة كل فاتورة تلقائيًا؛ يجب أن يرتبط الشراء بالنشاط وأن تستوفي الفاتورة وبقية المستندات شروط الخصم.
بعد مراجعة الأرقام، يبيّن الإقرار صافي الضريبة المستحقة أو الرصيد الدائن وفق المعالجة النظامية. لذلك لا يكفي جمع إجمالي الفواتير؛ المهم تصنيف كل عملية بحسب طبيعتها والفترة التي تخصها.
ما فترة الإقرار ومتى موعده؟
تُحسب الفترة بحسب قيمة المبيعات الخاضعة للضريبة، أو «التوريدات» بحسب تسمية الهيئة. تكون شهرية إذا تجاوزت هذه القيمة 40 مليون ريال خلال الاثني عشر شهرًا السابقة، وربع سنوية في الحالات الأخرى. ويمكن لمنشأة لا تتجاوز الحد طلب الفترة الشهرية وفق ضوابط الهيئة. موعد التقديم المعتاد آخر يوم من الشهر التالي للفترة؛ اعتمد التاريخ المحدد في حسابك وتقويم ZATCA.
ما الذي أراجعه؟
- المبيعات: مطابقة إجماليات الفترة بالفواتير ومراجعة تاريخ كل عملية وتصنيفها.
- المشتريات: مطابقة المصروفات بالفواتير والتحقق من ارتباطها بالنشاط وأهلية ضريبتها للخصم.
- التسويات: مراجعة إشعارات تخفيض الفاتورة أو زيادتها، ومستندات الاستيراد عند وجودها.
ما المستندات التي أجهزها؟
تقرير المبيعات والمشتريات للفترة، والفواتير والإشعارات المرتبطة بها، ومستندات الاستيراد إن وجدت. وإذا كانت المراجعة لتصحيح إقرار سابق أو متابعة رصيد مرحّل، أرفق الإقرار السابق والمستندات المتعلقة به.
مصادر الهيئة: خدمة تقديم الإقرار · دليل رفع الإقرار · الأنظمة واللوائح
ثانيًا · الزكاة
الإقرار الزكوي للمنشآت
الإقرار الزكوي منفصل عن إقرار ضريبة القيمة المضافة؛ تقديم أحدهما لا يغني عن الآخر إذا كان كلاهما مطلوبًا من المنشأة. ويعتمد تحديد خضوع المنشأة وطريقة إعداد الإقرار على شكلها القانوني وملكية الشركاء وما هو مسجل لدى الهيئة؛ لذلك لا يكفي اسم النشاط أو رقم المبيعات وحده لمعرفة الالتزام.
الوعاء الزكوي هو المبلغ الذي تُحسب الزكاة على أساسه وفق اللائحة. وهو لا يساوي صافي الربح بالضرورة؛ إذ قد تؤثر فيه بنود من القوائم المالية والسجلات وطريقة تصنيفها. لهذا تتم مطابقة الأرقام مع ميزان المراجعة ودفتر الأستاذ والمستندات، لا الاكتفاء بصافي الربح.
الموعد النظامي لتقديم الإقرار الزكوي هو خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية، بحسب التقويم المالي للمنشأة. تحقّق من تاريخ الاستحقاق المسجل في حساب المنشأة لدى ZATCA.
ما الذي أراجعه؟
- صفة المكلف والفترة المالية ونوع الإقرار الظاهر في حساب المنشأة.
- القوائم المالية وميزان المراجعة ودفتر الأستاذ العام، ومطابقة الأرقام بالسجلات المؤيدة.
- المستندات والإفصاحات الإضافية التي يطلبها نوع الإقرار، ومنها متطلبات تسعير المعاملات إذا انطبقت.
هل القوائم المالية المدققة مطلوبة؟
إذا كان النظام يلزم منشأتك بمسك دفاتر محاسبية، فالأصل إرفاق قوائم مالية مدققة ومعتمدة من محاسب قانوني مرخص، مع وجود استثناءات لحالات محددة. لذلك لا نفترض أن التدقيق مطلوب من كل منشأة أو غير مطلوب منها؛ نتحقق من وضع المنشأة ومتطلبات حسابها لدى الهيئة.
ما المستندات التي أجهزها؟
جهّز بيانات التسجيل والفترة المالية، والقوائم المالية وميزان المراجعة ودفتر الأستاذ العام المتاح، ومستندات البنود التي تحتاج إلى تفسير أو مطابقة. وتُطلب القوائم المدققة أو النماذج الإضافية عندما تنطبق على صفة المكلف.
مصادر الهيئة: خدمة الإقرار الزكوي · اللائحة التنفيذية · الأسئلة الشائعة · تقويم المواعيد
كيف تسير الخدمة؟
- نحدد نوع الإقرار والفترة وما يظهر في حساب المنشأة لدى الهيئة.
- أراجع السجلات والمستندات، وأجهز مسودة الإقرار مع توضيح النواقص أو الأرقام التي تحتاج إلى مراجعة.
- تراجع المسودة وتعتمدها. ولا يتم التقديم نيابة عنك إلا بعد موافقتك واستكمال التفويض الرسمي.
الخدمة إعداد ومراجعة، وليست تدقيقًا للقوائم المالية أو ضمانًا لقبول الإقرار من الهيئة. لا ترسل كلمة مرور حسابك أو مستنداتك المالية في أول رسالة؛ يكفي ذكر نوع الإقرار والفترة، ثم نتفق على طريقة مناسبة لتبادل الملفات عند بدء العمل.
أسئلة قد تهمك
إذا لم يكن لدي مبيعات في فترة VAT، هل أتجاهل الإقرار؟
لا تفترض أن عدم وجود مبيعات يلغي الإقرار. افحص الفترة والطلب الظاهرين في حساب المنشأة لدى الهيئة، وقدّم الإقرار المطلوب حتى لو كانت بيانات الفترة صفرية.
هل أحتاج إلى إرسال ملفاتي أو كلمة المرور عند بدء التواصل؟
لا. ابدأ بذكر نوع النشاط ونوع الإقرار والفترة فقط. لا تشارك بيانات الدخول، ولا ترسل ملفات مالية قبل الاتفاق على طريقة تبادلها.
إذا أردت الاطلاع على قائمة أوسع من الأسئلة والمستندات، اقرأ دليل إقرار الزكاة وضريبة القيمة المضافة للمنشآت السعودية. وإذا كانت سجلاتك بحاجة إلى تنظيم، تعرّف على خدمة تنظيم الحسابات ومسك الدفاتر.